Als iemand een auto van de zaak in gebruik heeft, gaat de Belastingdienst er in eerste instantie vanuit dat die auto voor meer dan 500 kilometer op jaarbasis privé wordt gebruikt. Dit voordeel wordt belast. De waarde van dit voordeel wordt standaard bepaald op 22% van de cataloguswaarde bij een vol jaar gebruik van de auto. Ongeacht het aantal privé gereden kilometers, dus veelrijders hebben een even grote bijtelling als mensen die maar weinig (meer dan 500 km) privé rijden. Als op jaarbasis minder dan 500 kilometer privé wordt gereden, hoeft er geen bijtelling plaats te vinden. Let op: “op jaarbasis” betekent dat de 500 kilometer naar rato van het aantal maanden wordt verlaagd als de auto niet het hele jaar (zakelijk en/of privé) bij de werknemer in gebruik is geweest. 

Voor werknemers is de werkgever verantwoordelijk voor de juiste aangifte van de waarde van dit privé gebruik en het betalen van de loonheffingen. Zelfstandige ondernemers moeten het privé gebruik zelf aangeven in hun aangifte Inkomstenbelasting.

Het is aan de gebruiker om te bewijzen dat er minder dan 500 privé kilometers per jaar worden gereden, en dus geen bijtelling nodig is. Het beste kan dit worden aangetoond met een sluitende rittenadministratie. Dit kan handmatig of met een digitaal rittenregistratiesysteem (“kastje”) in de auto. Andere bewijsvoering is ook toegestaan, maar minder makkelijk.

Verklaring geen privé gebruik
Voor werknemers is in eerste instantie de werkgever verantwoordelijk voor de juiste belastingafdracht. Door  de werknemer een “Verklaring geen privé gebruik” te laten aanvragen bij de Belastingdienst kan die verantwoordelijkheid worden verlegd naar de werknemer. Wij adviseren werkgevers altijd van deze mogelijkheid gebruik te maken. Eventuele naheffingen worden dan opgelegd aan de werknemer.

Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik voor bestelauto
Werknemers die een bestelauto van de zaak uitsluitend zakelijk (dus 0 kilometer privé) gebruiken, kunnen gebruik maken van de “Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik”. Er vindt dan geen bijtelling plaats en er hoeft geen rittenadministratie te worden bijgehouden. De Belastingdienst controleert met steekproeven op de weg of de auto altijd zakelijk wordt gebruikt. Blijkt dat een keer niet het geval te zijn dan volgt direct een aanslag voor de volledige bijtelling.

Er zijn nog meer specifieke regelingen, o.a. voor 100% elektrische auto’s en bepaalde bestelauto’s. Meer informatie hierover, en voorbeelden van afspraken die u met de werknemer kunt maken over het gebruik en privé gebruik van auto’s van de zaak vindt u in de notitie “Auto van de zaak 2024” die u hieronder kunt downloaden.

Eventueel privé gebruik leidt er toe dat niet alle btw die wordt betaald voor het gebruik van de auto kan worden teruggevraagd. Zie hiervoor de notitie “btw correctie auto van de zaak”.

Meer informatie Team Ondernemen en Bedrijfsontwikkeling